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發表時間︰2024年09月06日
企業所得稅會計分錄編制
企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。下面讓廣州注冊公司小編詳細介紹︰企業所得稅會計分錄編制的內容。
(1)無遞延所得稅的情況
?計算
借︰所得稅費用
貸︰應交稅費-應交所得稅
?交納
借︰應交稅費-應交所得稅
貸︰銀行存款
?結轉入本年利潤
借︰本年利潤
貸︰所得稅費用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
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文章編輯︰廣州注冊公司
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