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發表時間︰2024年09月06日
廣州注冊公司 企業增值稅進項稅額轉出分錄該如何做?其中,企業進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉入相關成本。下文為大家詳細解答。
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所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額。
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二者的區別主要在于︰進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅。
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問︰增值稅進項稅額轉出分錄如何做?
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答︰增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉入相關成本︰
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1、原材料
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借︰原材料
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貸︰應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
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之前是︰
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借︰原材料
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應交稅費—應交增值稅—進項稅額
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貸︰銀行存款(或應付賬款)
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2、固定資產︰
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借︰在建工程(或固定資產)
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貸︰應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。
文章編輯︰廣州注冊公司
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