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其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。那麼其他貨幣資金的賬務要如何處理?下面讓廣州注冊公司小編整理介紹︰
(1)其他貨幣資金應該根據類別(外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)進行明細核算。
(2)其他貨幣資金的主要賬務處理︰
?企業將銀行存款轉做其他貨幣資金時,借記“其他貨幣資金——明細科目”,貸記“銀行存款”;
?將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉回時,借記“銀行存款”,貸記“其他貨幣資金——明細科目”。
(4)本科目期末余額在借方,表示企業各項其他貨幣資金的期末金額。
【例】甲企業要委托某證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票,先在該公司以企業名義開立證券資金戶頭並存入資金800萬。編制會計分錄如下︰
借︰其他貨幣資金——存出投資款8000000
貸︰銀行存款8000000
該證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票50萬股(假設價值為600萬元),並將其劃分為交易性金融資產。編制會計分錄如下︰
借︰交易性金融資產6000000
貸︰其他貨幣資金——存出投資款6000000
甲企業將多余的資金轉回原開戶銀行。編制會計分錄如下︰
借︰銀行存款2000000
貸︰其他貨幣資金——存出投資款2000000
文章編輯︰廣州注冊公司
本文地址︰/jizhangxuzhi/39.html
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